汇丰集合投资信托—汇丰亚太股票(日本除外)专注波幅基金2024年年度报告
INTERNAL
年年度报告
汇丰集合投资信托－
汇丰亚太股票（日本除外）专注波幅基金
汇丰集合投资信托 — 汇丰亚太股票
(日本除外) 专注波幅基金
2024 年 3 月 31 日
目录 页数
受托人报告 1
致汇丰集合投资信托 — 汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金份额
持有人之独立审计师报告 2 - 5
资产负债表 6 - 8
全面收益表 9 - 10
份额持有人应占资产净值变动表 11 - 12
现金流量表 13
财务报表附注 14 - 53
投资组合 (未经审计) 54 - 58
投资组合变动表 (未经审计) 59
有关由衍生金融工具所产生的风险详情 (未经审计) 60
业绩表现记录 (未经审计) 61 - 66
行政 67 - 68
1
受托人报告
汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金 (“本子基金”)
我们谨此确认，我们认为，截至 2024 年 3 月 31 日止年度，汇丰集合投资信托的子基金—汇丰
亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金 — 的管理人在各重大方面均按照 2014 年 2 月 27 日、2020
年 10 月 15 日订立的信托契约的条文管理本子基金。
)
) 谨代表
) 汇丰机构信托服务 (亚洲) 有限公司
) 受托人
)
2
致汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
份额持有人之独立审计师报告
财务报表的审计报告
意见
吾等已审计载于第 6 至第 52 页汇丰集合投资信托子基金 — 汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅
基金 (“子基金”) 的财务报表，此财务报表包括于 2024 年 3 月 31 日的财务状况表与截至该
日止年度的全面收益表、份额持有人应占资产净值变动表/权益变动表和现金流量表，以及财
务报表附注，包括重要会计政策信息。
吾等认为，该等财务报表已根据香港会计师公会颁布的《香港财务报告准则》真实而中肯地反
映了子基金于 2024 年 3 月 31 日的财务状况及截至该日止年度的财务表现及现金流量。
意见的基础
吾等已根据香港会计师公会颁布的《香港审计准则》进行审计。吾等在该等准则下承担的责任
已在本报告“审计师就审计财务报表承担的责任”部分中作进一步阐述。根据香港会计师公会
颁布的《专业会计师道德守则》(以下简称“守则”)，吾等独立于子基金，并已履行守则中的
其他专业道德责任。吾等相信，吾等所获得的审计凭证能充足及适当地为吾等的审计意见提供
基础。
财务报表及其审计师报告以外的信息
子基金的管理人和受托人需对其他信息负责。其他信息包括刊载于年报内的全部信息，但不包
括财务报表及吾等的审计师报告。
吾等对财务报表的意见并不涵盖其他信息，吾等亦不对该等其他信息发表任何形式的鉴证结
论。
结合吾等对财务报表的审计，吾等的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与
财务报表或吾等在审计过程中所了解的情况存在重大抵触或者似乎存在重大错误陈述的情况。
基于吾等已执行的工作，如果吾等认为其他信息存在重大错误陈述，吾等需要报告该事实。在
这方面，吾等没有任何报告。
3
致汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
份额持有人之独立审计师报告 (续)
财务报表的审计报告 (续)
子基金的管理人及受托人就财务报表须承担的责任
子基金的管理人及受托人须负责根据香港会计师公会颁布的《香港财务报告准则》拟备真实而
中肯的财务报表，并对其认为为使财务报表的拟备不存在由于欺诈或错误而导致的重大错误陈
述所需的内部控制负责。
在拟备财务报表时，子基金的管理人及受托人负责评估子基金持续经营的能力，并在适用情况
下披露与持续经营有关的事项，以及使用持续经营为会计基础，除非子基金的管理人及受托人
有意将子基金清算或停止经营，或别无其他实际的替代方案。
此外，子基金的管理人及受托人必须确保财务报表遵守《信托契约》(经修订) 的相关披露条
文，以及香港证券及期货事务监察委员会颁布的《单位信托及互惠基金守则》(“《香港证监
会守则》”) 附录 E 所载的相关披露要求妥为编备。
审计师就审计财务报表承担的责任
吾等的目标，是对财务报表整体是否不存在由于欺诈或错误而导致的重大错误陈述取得合理保
证，并出具包括吾等意见的审计师报告。吾等仅向整体份额持有人报告。除此以外，吾等的报
告不可用作其他用途。吾等概不就本报告的内容，对任何其他人士负责或承担法律责任。
合理保证是高水平的保证，但不能保证按照《香港审计准则》进行的审计，在某一重大错误陈
述存在时总能发现。错误陈述可以由欺诈或错误引起，如果合理预期它们单独或汇总起来可能
影响财务报表使用者依赖财务报表所作出的经济决定，则有关的错误陈述可被视作重大。此
外，吾等有责任评估子基金的财务报表是否在所有重大方面根据《信托契约》的相关披露条
文，以及《香港证监会守则》附录 E 所载的相关披露要求妥为编备。
4
致汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
份额持有人之独立审计师报告 (续)
财务报表的审计报告 (续)
审计师就审计财务报表承担的责任 (续)
在根据《香港审计准则》进行审计的过程中，吾等运用了专业判断，保持了专业怀疑态度。吾
等亦：
? 识别和评估由于欺诈或错误而导致财务报表存在重大错误陈述的风险，设计及执行审计程
序以应对这些风险，以及获取充足和适当的审计凭证，作为吾等意见的基础。由于欺诈可
能涉及串谋、伪造、蓄意遗漏、虚假陈述，或凌驾于内部控制之上，因此未能发现因欺诈
而导致的重大错误陈述的风险高于未能发现因错误而导致的重大错误陈述的风险。
? 了解与审计相关的内部控制，以设计适当的审计程序，但目的并非对子基金的内部控制的
有效性发表意见。
? 评价子基金的管理人及受托人所采用会计政策的恰当性及作出会计估计和相关披露的合理
性。
? 对管理人及受托人采用持续经营会计基础的恰当性作出结论。根据所获取的审计凭证，确
定是否存在与事项或情况有关的重大不确定性，从而可能导致对子基金的持续经营能力产
生重大疑虑。如果吾等认为存在重大不确定性，则有必要在审计师报告中提请使用者注意
财务报中的相关披露。假若有关的披露不足，则吾等应当发表非无保留意见。吾等的结论
是基于审计师报告日止所取得的审计凭证。然而，未来事项或情况可能导致子基金不能持
续经营。
? 评价财务报表的整体列报方式、结构和内容，包括披露，以及财务报表是否中肯反映交易
和事项。
除其他事项外，吾等与子基金的管理人及受托人沟通了计划的审计范围、时间安排、重大审计
发现等，包括吾等在审计中识别出内部控制的任何重大缺陷。
5
致汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
份额持有人之独立审计师报告 (续)
《信托契约》相关条文及《香港证监会守则》附录 E 的相关披露要求下的报告
吾等认为该等财务报表在所有重大方面已根据《信托契约》(经修订) 的相关条文及《香港证监
会守则》附录 E 的相关披露要求妥为编制。
毕马威会计师事务所
执业会计师
香港中环
遮打道 10 号
太子大厦 8 楼
2024 年 7 月 31 日
汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
截至 2024 年 3 月 31 日止年度财务报表
6
资产负债表
于 2024 年 3 月 31 日
(以美元列示)
附注 2024 2023
资产
以公允价值计入损益账的金融资产 6, 11(b), 12 $ 38,477,482 $ 54,602,101
应收股息 125,838 182,555
应收利息 276 1,453
应收申购款 496 4,019
应收经纪商款项 7(e) - 1,180,004
现金及现金等价物 7(d), 8 895,347 143,699
$ 39,499,439 $ 56,113,831
--------------------- ---------------------
负债
应付赎回款 428,710 87,554
应付经纪商款项 7(e) - 632,259
应付分配 13 62,558 95,140
其他应付款项
7(a), 7(b) &
7(c) 150,689 179,862
$ 641,957 $ 994,815
--------------------- ---------------------
份额持有人应占资产净值 9 $ 38,857,482 $ 55,119,016
相当于：
金融负债 $ 38,857,482 $ 55,119,016
汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
截至 2024 年 3 月 31 日止年度财务报表
7
资产负债表
于 2024 年 3 月 31 日 (续)
(以美元列示)
附注 2024 2023
已发行份额总数
? AM2 类 — 美元 3,071,310 4,667,669
? AM2 类 — 港元 10,533,629 13,484,915
? BC 类 — 港元 362,519 629,906
? BC 类 — 人民币 1,403,132 1,689,333
? BC 类 — 美元 460,771 573,254
? BM2 类 — 港元 503,839 736,882
? BM2 类 — 人民币 956,346 1,182,983
? BM2 类 — 美元 392,005 417,264
汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
截至 2024 年 3 月 31 日止年度财务报表
8
资产负债表
于 2024 年 3 月 31 日 (续)
(以美元列示)
附注 2024 2023
份额净值
? AM2 类 — 美元 6.611 6.768
? AM2 类 — 港元 0.850 0.870
? BC 类 — 港元 0.993 0.994
? BC 类 — 人民币 1.150 1.152
? BC 类 — 美元 7.789 7.801
? BM2 类 — 港元 0.861 0.882
? BM2 类 — 人民币 1.000 1.024
? BM2 类 — 美元 6.758 6.919
于 2024 年 7 月 31 日由受托人及管理人批准
)
) 谨代表
) 汇丰机构信托服务 (亚洲) 有限公司
) 受托人
)
)
) 谨代表
) 汇丰投资基金 (香港) 有限公司
) 管理人
)
第 14 至 52 页的附注为财务报表的一部分。
汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
截至 2024 年 3 月 31 日止年度财务报表
9
全面收益表
截至 2024 年 3 月 31 日止年度
(以美元列示)
附注 2024 2023
现金及现金等价物的利息收入 7(d) $ 20,534 $ 10,556
股息收入 1,281,330 1,302,968
以公允价值计入损益账的金融资产的收益/(亏
损)净值 4 (647,222) (11,257,529)
外汇收益/(亏损)净值 (27,096) (33,213)
其他收入 35,851 16,130
总收入 $ 663,397 $ (9,961,088)
--------------------- ---------------------
管理费 7(a) $ 770,301 $ 1,054,997
交易费用 7(e) 91,531 207,524
受托人费用 7(b) 30,812 42,200
审计师酬金 13,268 13,246
过户代理费 7(c) 34,332 36,026
专业费用 35,451 28,265
保管费、银行手续费及杂费 7(b) 32,178 78,471
总经营开支 $ 1,007,873 $ 1,460,729
--------------------- ---------------------
汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
截至 2024 年 3 月 31 日止年度财务报表
10
全面收益表
截至 2024 年 3 月 31 日止年度 (续)
(以美元列示)
附注 2024 2023
税前经营净收益/（亏损） $ (344,476) $ (11,421,817)
税项 5 (258,420) (171,327)
分配前经营净收益/亏损 $ (602,896) $ (11,593,144)
向份额持有人作出分配 13 (835,649) (1,140,276)
份额持有人应占资产净值增加/(减少)及年全面收
入总额 $ (1,438,545) $ (12,733,420)
第 14 至 52 页的附注为财务报表的一部分。
汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
截至 2024 年 3 月 31 日止年度财务报表
11
份额持有人应占资产净值变动表
截至 2024 年 3 月 31 日止年度
(以美元列示)
2024 2023
年初结余 $ 55,119,016 $ 78,878,362
--------------------- ---------------------
份额持有人应占资产净值 (减少) / 增加及
年全面收入总额 $ (1,438,545) $ (12,733,420)
--------------------- ---------------------
份额申购
? AM2 类 — 美元 $ 1,067,817 $ 4,106,488
? AM2 类 — 港元 2,151,021 906,325
? BC 类 — 港元 37,312 3,366
? BC 类 — 人民币 36,096 17,601
? BC 类 — 美元 11,035 17,873
? BM2 类 — 港元 2,415 4,648
? BM2 类 — 美元 96,476 140,075
? BM2 类 — 人民币 31,180 29,473
$ 3,433,352 $ 5,226,849
--------------------- ---------------------
份额赎回
? AM2 类 — 美元 $ (11,469,146) $ (7,673,162)
? AM2 类 — 港元 (4,561,666) (6,927,708)
? BC 类 — 港元 (296,768) (66,242)
? BC 类 — 人民币 (358,346) (393,259)
? BC 类 — 美元 (866,468) (599,289)
? BM2 类 — 港元 (186,360) (105,778)
? BM2 类 — 美元 (264,225) (387,340)
? BM2 类 — 人民币 (253,362) (98,897)
$ (18,256,341) $ (16,251,775)
--------------------- ---------------------
与份额持有人的交易总额 $ (14,822,989) $ (11,025,926)
--------------------- ---------------------
年终结余 $ 38,857,482 $ 55,119,016
汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
截至 2024 年 3 月 31 日止年度财务报表
12
份额持有人应占资产净值变动表 (续)
截至 2024 年 3 月 31 日期间
已发行及赎回的份额
2024
AM2 类 -
美元份额
AM2 类 -
港元份额
BC 类 -
港元份额
BC 类 -
人民币份额
BC 类 -
美元份额
于 2023 年 4 月 1 日的已发行份额数目 4,667,669 13,484,915 629,906 1,689,333 573,254
年内份额申购 161,011 2,567,623 38,10 32,884 1,480
年内份额赎回 (1,757,370) (5,518,909) (305,495) (319,085) (113,963)
于 2024 年 3 月 31 日的已发行份额数目 3,071,310 4,667,669 362,519 1,403,132 460,771
2024
BM2 类 -
港元份额
BM2 类 -
美元份额
BM2 类 -
人民币份额 合计
于 2023 年 4 月 1 日的已发行份额数目 736,882 417,264 1,182,983 23,382,206
年内份额申购 2,768 14,561 32,837 2,851,272
年内份额赎回 (235,811) (39,820) (259,474) (8,549,927)
于 2024 年 3 月 31 日的已发行份额数目 503,839 392,005 956,346 17,683,551
2023
AM2 类 -
美元份额
AM2 类 -
港元份额
BC 类 -
港元份额
BC 类 -
人民币份额
BC 类 -
美元份额
于 2022 年 4 月 1 日的已发行份额数目 5,178,830 20,231,804 692,905 2,004,348 647,660
年内份额申购 596,456 959,931 2,979 15,565 2,300
年内份额赎回 (1,107,617) (7,706,820) (65,978) (330,580) (76,706)
于 2023 年 3 月 31 日的已发行份额数目 4,667,669 13,484,915 629,906 1,689,333 573,254
2023
BM2 类 -
港元份额
BM2 类 -
美元份额
BM2 类 -
人民币份额 合计
于 2022 年 4 月 1 日的已发行份额数目 847,224 453,634 1,253,718 31,310,123
年内份额申购 5,211 19,331 27,305 1,629,078
年内份额赎回 (115,553) (55,701) (98,040) (9,556,995)
于 2023 年 3 月 31 日的已发行份额数目 736,882 417,264 1,182,983 23,382,206
第 14 至 52 页的附注为财务报表的一部分。
汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
截至 2024 年 3 月 31 日止年度财务报表
13
现金流量表
截至 2024 年 3 月 31 日止年度
(以美元列示)
附注 2024 2023
经营活动
已收利息 $ 21,711 $ 9,154
已收股息 1,338,047 1,296,456
已付管理费 (797,695) (1,089,914)
已付受托人费用 (31,908) (43,597)
购买投资的付款 (38,667,991) (74,943,816)
出售投资的所得款项 54,693,133 85,331,153
已付/(收回)税项 (258,420) (171,327)
已付/(收回)其他经营开支 (198,688) (348,860)
经营活动产生/(使用)的现金净额 $ 16,098,189 $ 10,039,249
--------------------- ---------------------
融资活动
份额发行所得款项 $ 3,436,875 $ 5,290,635
份额赎回付款 (17,915,185) (16,170,534)
已付分配 (868,231) (1,144,832)
融资活动产生/(使用)的现金净额 $ (15,346,541) $ (12,024,731)
--------------------- ---------------------
现金及现金等价物的增加/(减少)净额 $ 751,648 $ (1,985,482)
年初现金及现金等价物 143,699 2,129,181
年终现金及现金等价物 $ 895,347 $ 143,699
第 14 至 52 页的附注为财务报表的一部分。
汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
截至 2024 年 3 月 31 日止年度财务报表
14
财务报表附注
(除非另有注明，以美元列示)
1 本子基金
本财务报表呈报的汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金 (“本子基金”) 是指汇丰集合投资
信托 (“本基金”) 之下的子基金。本基金是根据于 2014 年 2 月 27 日及 2020 年 10 月 15 日订
立的《信托契约》(经修订) (“信托契约”)，并按香港法例成立的开放式伞子单位信托基金。
信托契约由汇丰投资基金 (香港) 有限公司 (“管理人”) 与汇丰机构信托服务 (亚洲) 有限公司
（“受托人”）双方订立。本子基金是于 2015 年 3 月 27 日成立。
本子基金旨在投资股票组合以获取长期总回报，并投资 (一般至少占其净资产的 90%) 于在任
何亚太区国家 (日本除外) 设有注册办事处，并在任何亚太区国家 (日本除外) 的主要证券交易
所或其他受监管市场正式上市的公司，以及在亚太区 (日本除外) 进行大部分经济活动的公司之
股票及等同股票的证券。本子基金可能把其余资产投资于货币市场工具、现金工具及现金。
本子基金由香港证券及期货事务监察委员会 (“香港证监会”) 根据香港《证券及期货事务条
例》第 104 条获得认可，而且受到香港证监会颁布的香港《单位信托及互惠基金守则》(《香
港证监会守则》”) 所监管。
除了上述子基金外，本基金还包括汇丰中国多元资产入息基金、汇丰全方位中国债券基金、汇
丰欧元多元资产入息基金及汇丰亚洲高入息债券基金。本财务报表仅为本子基金而编备。
信托契约当中并无载有任何规定，要求本基金本身编制合并财务报表。
2 重要会计政策
(a) 合规声明
本财务报表是按照香港会计师公会颁布之所有适用的《香港财务报告准则》(涵盖所有适用的
个别《香港财务报告准则》、《香港会计准则》及诠释) 、香港公认会计准则、信托契约的相
关披露条文，以及香港证监会发出的《香港证监会守则》的相关披露条文编制。以下是该等子
基金采用的重要会计政策。
香港会计师公会颁布了若干新订和经修订的《香港财务报告准则》。这些准则在该等子基金当
前的会计年度开始生效或可供提早采用。在与该等子基金有关的范围内初始应用这些新订和经
汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
截至 2024 年 3 月 31 日止年度财务报表
15
修订的准则所引致当前和以往会计年度的任何会计政策变动，已于本财务报表内反映，有关资
料载列于附注 3。
汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
截至 2024 年 3 月 31 日止年度财务报表
16
2 重要会计政策 (续)
(b) 编制财务报表之基准
本子基金的实用及呈报货币为美元。
本财务报表内以公允价值计入损益账的金融资产和金融负债为编制基准。其他金融资产及金融
负债均按摊销成本或赎回金额 (可赎回份额) 列账。
在按照《香港财务报告准则》编制财务报表时，管理人及受托人就财务政策的采用需作出判
断、估计及假设。因此，所采用的财务政策及本财务报表所列的资产、负债、收入及开支数额
或会受影响。该等估计与相关假设乃基于过往经验和其他被认为合理之各种因素作出，从而作
为计算某些难以确认的资产及负债的账面价值的基准。实际结果或与该等估计不尽相同。
该等估计及相关假设将会被不时检讨。因应该等会计估计需作出的修订，将在该等估计的修订
年度 (若该等修订仅影响该年度) 或在修订年度及未来年度 (若该等修订影响现时及未来年度) 予
以确认。
(c) 外币换算
年内的外币交易按交易日的外币汇率换算为本子基金的功能和申报货币。以外币为单位并以公
允价值列账的货币资产与负债则按于资产负债表日期的外币汇率换算为功能和申报货币。因换
算产生的外汇差额及就出售或清算货币资产和负债所产生的已变现盈亏已于损益中确认。以公
允价值列账并以外币为单位的非货币资产及负债按确定价值当日的外币汇率换算为实用和申报
货币。与以公允价值计入损益账的金融资产相关的外汇差额已计入以公允价值计入损益账的金
融资产的亏损净额。所有其他与现金及现金等价物等货币项目相关的外汇差额均于损益账中分
开呈报。
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2 重要会计政策 (续)
(d) 金融工具
(i) 分类
首次确认时，本子基金将金融资产分类为按摊销成本或以公允价值计入损益账计量。
如果金融资产满足以下两个条件且未指定为以公允价值计入损益账，则按摊销成本计量：
? 它以目的为持有资产以收取合同现金流的业务模式持有; 和
? 其合同条款在指定日期产生仅为支付本金和利息的现金流。
本子基金的所有其他金融资产均以公允价值计入损益账计量。
业务模式评估
在评估持有金融资产的业务模式的目标时，本子基金会考虑有关业务管理方式的所有相关信
息，包括：
? 投资策略以及该策略的实际执行。这包括投资策略是否集中于赚取合同利息收入、维持特
定利率概况、将金融资产的持续期与任何相关负债或预期现金流出的持续期相配，或通过
出售资产实现现金流；
? 如何评估及向本子基金管理层报告投资组合的表现；
? 影响业务模式 (以及该业务模式持有的金融资产) 表现的风险，以及如何管理这些风险；
? 如何决定投资经理所得的报酬，例如相关报酬是否基于所管理资产的公允价值或所收取的
合同现金流量; 和
? 过往期间金融资产的出售频率、数量和时间、其卖出原因以及对未来出售活动的预期。
就此而言，在不符合终止确认的交易中，将金融资产转移给第三方不会被视为出售，与本子基
金持续确认资产一致。
本子基金已确定它有两种业务模式。
? 持有以收取的集业务模式：这包括应收股息、应收利息、应收申购款、应收经纪商款项、
其他应收款以及现金及现金等价物。这些金融资产用于收取合同现金流。
? 其他业务模式：这包括债务工具、股票工具、集合投资计划和衍生工具。以公允价值为基
础管理这些金融资产及评价其表现，并进行频繁的出售活动。
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2 重要会计政策 (续)
评估合同现金流量是否仅为支付本金及利息
就本评估的目的而言，“本金”定义为首次确认时金融资产的公允价值。“利息”被定义为货
币时间价值、与特定时间内未偿还本金额相关的信用风险，以及其他基本贷款风险和成本 (例
如流动性风险和行政成本) 以及利润率的对价。
在评估合同现金流量是否仅为支付本金及利息时，本子基金会考虑该工具的合同条款。这包括
评估金融资产是否包含可能会改变合同现金流的时间或金额的合同条款，因而使其不符合此条
件。在进行评估时，本子基金会考虑：
? 将会改变现金流量金额或时间的或有事件；
? 杠杆特点；
? 预付款和延期特点；
? 限制本子基金对特定资产的现金流量索赔的条款 (例如无追索权)；和
? 修改对货币时间价值的对价特点 (例如定期重置利率) 。
本子基金根据业务模式及其合同现金流量分类其投资。因此，本子基金将其所有投资包括债务
工具、集合投资计划和衍生工具，归类为以公允价值计入损益账的金融资产。按摊销成本计量
的金融资产包括应收利息、应收申购款、应收经纪商款项、其他应收款以及现金及现金等价
物。不被归类为以公允价值计入损益账的金融负债包括现金抵押负债、应付赎回款、应付经纪
商款项、应付分配、应付税项及其他应付款项。
所有衍生工具如取得净应收款项 (即正公允价值)，将被列为金融资产。所有衍生工具如取得净
应付款项 (即负公允价值)，将被列为金融负债。
重新分类
除非本子基金改变其管理金融资产的业务模式，否则金融资产在首次确认后不会重新分类，在
这种情况下，所有受影响的金融资产将在业务模式变更后的第一个报告年期的第一天重新分
类。
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2 重要会计政策 (续)
(ii) 确认
本子基金在成为相关金融工具的合同条款的一方当天确认金融资产及金融负债。
以正常方法购买或出售金融资产及金融负债于交易日确认。自交易日起因金融资产或金融负债
公允价值的变动而产生的损益均会入账。
金融负债将不获确认，除非其中一方履行合同责任或合同为不获《香港财务报告准则》第 9 号
豁免的衍生工具合同。
(iii) 计量
金融工具最初以公允价值 (即交易价格) 计量。以公允价值计入损益账的金融资产和负债的相关
交易费用直接支销；对于其他类别的金融工具，相关交易费用予以摊销。
于初次确认后，以公允价值计入损益账的所有工具以公允价值计量，公允价值变动在产生年度
于损益账中确认。
分类为按摊销成本计量的金融资产采用实际利率法按摊销成本扣除减值亏损 (如有) 后列账。
除上述以外的其他金融负债，采用实际利率法按摊销成本计量。由本子基金发行的可赎回份额
所产生的金融负债均按赎回款列账，即相当于份额持有人在本子基金资产的剩余权益当中的权
利。
(iv) 公允价值的计量原则
公允价值是指市场参与者于计量日在本子基金可接触的主要市场 (如没有主要市场，则为最有
利的市场) 进行有序交易时，因出售资产所收取的价格或因转移负债所支付的价格。负债的公
允价值反映了其不履约风险。
本子基金使用金融工具在活跃市场的报价 (有关价格须在买卖差价内) 计量该工具的公允价值
(如适用) 。如果该资产或负债的交易频率和数额足以持续提供定价信息，即可视为有活跃的市
场。当报价偏离买卖差价时，本子基金的管理人将确定买卖差价中最能代表本子基金公允价值
的价位。
当金融工具在活跃市场中没有报价时，本子基金会采用估值技术，并尽量使用相关的可观察输
入值和避免使用不可观察的输入值。所选用的估值技术包含了市场参与者在确定交易价格时会
考虑的所有因素。
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2 重要会计政策 (续)
金融工具的交易价格 (即所支付或所收取的价款之公允价值) 一般是初始确认有关工具的公允价
值时的最佳依据。如果本子基金认为初始确认的公允价值有别于交易价格，而公允价值既非以
相同资产或负债在活跃市场的报价作依据，亦不是采用仅输入可观察市场数据的估值技术，则
金融工具会以公允价值初始计量，并作出相应调整，以便递延初始确认的公允价值与交易价格
之间的差异。有关差异其后会在该项金融工具的整个生命周期中，按适当基准在损益账中确
认，但不迟于可完全以可观察市场数据支持估值或交易完成之时。
承受市场风险和信贷风险 (由本子基金以市场或信贷风险净额管理) 的金融资产和金融负债组合
的特定风险额，是以出售净长仓时收取 (或转让净短仓时支付) 的价格为计量基准。在组合层面
的调整数额，会按组合内各项工具的相对风险调整基准分配至个别的资产和负债。
本子基金会在报告年末确认年内在各公允价值层级之间出现的任何转移。
(v) 减值
在每个报告日，该等子基金评估以摊销成本持有的金融资产的信贷风险自初始确认以来是否显
著增加。如果自初始确认以来信用风险显著增加，则该等子基金以等于整个存续期的预期信贷
损失的金额计量金融资产的损失准备。如果在报告日，自初始确认以来信贷风险没有显著增
加，如果金额重大，该等子基金将金融资产的损失准备计量为等于 12 个月或到期日（以较晚
者为准）的预期信贷损失。如有任何逾期超过 30 天的合同付款，管理层将认为信贷风险显著
增加。任何逾期超过 90 天的合同付款均被视为信用减值。
(vi) 终止确认
当本子基金收取某项金融资产的现金流量的合同权利终止，或转移该项金融资产，而有关转移
符合《香港财务报告准则》第 9 号终止确认条件时，该等子基金终止确认该金融资产。
本子基金在终止确认时采用加权平均法确定已变现收益及损失。
若合同所指定的责任被解除、取消或终止时，金融负债即终止确认。
(vii) 抵销
若及只有若本子基金拥有抵销确认金额的法定权利，且这种法定权利是现时可执行的，并且计
划以净额或同时 (例如通过市场的结算机制) 结算有关交易，该金融资产和金融负债将在资产负
债表内互相抵销并以净额列示。
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(viii) 特殊工具
现金及现金等价物
现金及现金等价物包括银行活期存款，以及短期及流动性极高的投资项目。这些项目可以容易
地换算为已知的现金数额，没有重大价值转变的风险，并为应付短期现金承担之用，并非为投
资或其他目的而持有。就编制现金流量表而言，现金及现金等价物还包括银行透支，它是即期
偿还及构成本子基金现金管理的不可分割组成部分。
(e) 收入确认
收入在损益账中确认如下：
股息收入
上市投资的股息收入在该投资项目的股价除息时确认。其他投资的股息收入则于无条件收取相
关款项的权利确立之日在损益账中确认。
利息收入
利息收入以实际利率法计算，以金融资产预计使用年限内的估计未来现金收入准确折现至金融
资产账面总额的利率累计确认。利息收入包括现金及现金等价物利息。以公允价值计入损益账
的金融资产的利息收入包括债务证券利息。
利息收入按总额确认，当中包括预扣税 (如有)。
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(f) 开支
所有开支按应计基准在损益账中确认。
(g) 税项
税项包括当期税项和递延税项。当期税项和递延税项资产与负债的变动均在全面收益表中确
认。
当期税项是按本年度应税所得，根据在资产负债表日已执行或实质上已执行的税率计算的预期
应付税项。
递延税项负债由可抵扣和应税暂时差异产生。暂时差异是指资产与负债在财务报表上的账面金
额跟这些资产与负债的计税基础的差异。
除了某些有限的例外情况外，所有递延税项负债和递延税项资产 (只限于很可能获得能利用该
递延税项资产来抵扣的未来应税溢利) 都会确认。
(h) 结构化实体
结构化实体是指在确定其控制方时未将表决权或类似权利作为决定因素的特定实体，而任何表
决权仅有关管理事宜，决定该实体相关活动的依据是合同安排。结构化实体一般具有以下部分
或全部特点：(a) 限制活动；(b) 狭窄而明确的目标，如通过转移结构化实体资产有关的风险及
回报予投资者为投资者提供投资机会；(c) 股权不足以在没有后偿财政支持下允许结构化实体
为业务融资及 (d) 以向投资者发出多个合同挂钩票据的形式融资因而集中信贷或其他风险 (批
次)。
本子基金认为在其他基金的所有投资 (“被投资基金”) 属于在非合并结构化实体的投资。本子
基金投资于被投资基金的目标是实现中长期资本增值，而其投资策略并不包括使用杠杆投资。
被投资基金由资产管理人管理，并采用各种投资策略来实现各自的投资目标。被投资基金通过
发行可赎回份额为其营运提供资金，这些股份可由持有人选择出售，并使持有人有权按比例持
有相应基金资产净额的股份。子基金持有其每个被投资基金的可赎回份额。
(i) 外汇损益
以公允价值计入损益账的金融资产及金融负债的外汇损益，与其他公允价值变动一同确认。除
归类为以公允价值计入损益账者外，金融资产及金融负债的外汇收益及亏损净值，均计入损益
账中的“外汇收益净值”。
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2 重要会计政策 (续)
(j) 设立成本
本子基金的设立成本包含设立该等子基金及促使其依法营运所产生的成本。设立成本会在产生
期间确认为开支。
(k) 关联方
(a) 下列人士或其亲密家庭成员可被视为本子基金的关联人士：
(i) 拥有控制或共同控制本子基金的能力；
(ii) 对本子基金发挥重大的影响力；或
(iii) 为本子基金主要管理层的成员。
(b) 在下列任何情况下，一个实体可被视为本子基金的关联方：
(i) 该实体与本子基金为同一集团的成员 (指两者的母公司、子公司及同集团子公司之
间相关)；
(ii) 一个实体为另一个实体的关联公司或合营企业 (或若另一实体为同一集团成员，则
为集团成员的关联公司或合营企业)；
(iii) 所有实体均为同一第三方的合营企业；
(iv) 一个实体为第三方实体的合营企业，而另一个实体为该第三方的关联公司；
(v) 该实体是为本子基金或作为本子基金关联方的任何实体的雇员福利而设的离职后福
利计划；
(vi) 由 (a) 项所定义的人士控制或共同控制的实体；或
(vii) 一名 (a)(i) 所定义的人士对实体发挥重大的影响力或为实体 (或实体的母公司) 主要
管理层的成员；或
(viii) 一个实体或其属于一部分的任何集团成员公司向本子基金提供关键管理人员服务。
一名人士的亲密家庭成员是指亲密家庭成员就本子基金的交易预计可能影响到该人士或受该人
士影响。
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2 重要会计政策 (续)
(l) 认购 /申购及赎回
本子基金在接获有效的认购/申购申请书后，便确认份额持有人的认购/申购及配发份额，并在
接获有效的赎回申请书后终止确认。
(m) 已发行份额
本子基金根据已发行的金融工具实质的合同条款，把其分类为金融负债或权益工具。
发行人于有合约性责任以现金或其他金融资产回购或赎回金融工具于符合下列所有条件时，应
分类为权益：
(i) 本子基金清算时，持有人有权依其持有比例取回本子基金的资产净值；
(ii) 该金融工具所述的类别于所有工具的类别中居末位；
(iii) 于所有工具的类别中居最末位的类别中的所有金融工具均有相同的特质；
(iv) 本子基金除了以现金或其他金融资产回购或赎回工具以履行合约性责任外，该工具本身
并无任何其他符合负债定义的特质；及
(v) 工具全年内之总额预期现金流量的摊派是根据实质的损益计算；或根据已确认的资产净
值的变动计算；或根据本子基金已确认及未确认的资产净值之公允值的变动计算。
本子基金发行多类可赎回份额。所有类别为本子基金内金融工具的最低级别，于所有重大层面
拥有同等地位及有着相同的条款与章则，但所涉币值和 / 或分配政策有所不同。可赎回份额赋
予份额持有者权利，可于每日赎回及当本子基金清算时，要求以现金的形式赎回等值其于基金
资产净值中的持股比例。本子基金的可赎回份额被分类为金融负债，并且按照赎回金额的现值
计量。
(n) 向可赎回份额持有人作出的分配
向被分类为金融负债的可赎回份额持有人作出的收益分配，于授权后 (即不再由该等子基金酌
情决定) 在损益账中确认为融资成本。
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(o) 交易费用
交易费用为购入或出售以公允价值计入损益账的投资时所产生的成本。这包括支付予代理人、
经纪人和交易商的费用及佣金。交易费用在其产生时立即作为费用计入损益。
(p) 现金抵押品
本子基金提供的现金抵押品在资产负债表中确认为保证金现金，不作为现金及现金等价物的组
成部分。对于现金以外的抵押品，如果获得抵押品的一方有权根据合同或惯例出售或再抵押抵
押品，该等子基金在其财务状况表中将该资产与其他资产分开分类，并将该资产确定为质押抵
押品。如果获得抵押品的一方无权出售或再质押，则在财务报表附注中披露所提供的抵押品。
3 会计政策的修订
香港会计师公会颁布了若干经修订的《香港财务报告准则》，这些修订于该等子基金的本会计
年度首次生效。这些准则的修订均不会对该等子基金当前或以往年度的财务报告的业绩和财务
状况的编制或列报方式产生重大影响。
该等子基金采用了《香港财务报告准则》第 1 号，财务报表列报及《香港财务报告准则实务声
明》第 2 号，作出重要性判断的修订：会计政策的披露。虽然这些修订没有导致会计政策本身
的任何变化，但它们影响了财务报表中披露的会计政策信息。
这些修订要求披露“重要”而非“重大”会计政策。这些修订还就会计政策披露的重要性的应
用提供了指导，协助实体向用户提供从财务报表了解的有用的、针对特定实体的会计政策信息
以及其他信息。
该等子基金并无采用其他在当前会计年度尚未生效的新准则或诠释（参阅附注 15）。
4 以公允价值计入损益账的金融资产的收益/(亏损)净值
2024 2023
以公允价值计入损益账的金融资产和负债的已变现收益
/(亏损)净额 $ (1,608,898) $ (17,606,357)
以公允价值计入损益账的金融资产和负债的未变现收益
/(亏损)净额 961,676 6,348,828
$ (647,222) $ (11,257,529
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5 税项
根据香港《税务条例》26A(1A) 条，本子基金获豁免缴纳税项，故此财务报表内并无就香港利
得税提拨准备。
本子基金收取的资本收益及股息收入或须按来源国家的要求缴付不可收回的预扣税。资本收益
及股息收入按含税金额入账，预扣税于产生时在损益中确认为税务开支。
根据中国企业所得税法及已发表的税务通知的现行一般条文，本子基金须就来自中国内地的收
入缴交 10% 税率的预扣中国企业所得税，包括因出售中国的债券的变现收益及中国内地银行
存款及企业债券赚取的利息收入。如本子基金的管理和营运方式不被视为在税务上常驻中国的
企业或以其他形式在中国内地成立应课税的永久实体，预扣中国企业所得税的 10%税率会被应
用。预扣企业所得税率的 10% 可能会在中国与相关收入的收益所有人作为居民的司法管辖区
订立了税务协定之下进一步减少。
本子基金的基金说明书赋予管理人于本子基金账户就该等收益提拨预扣税的权利。根据所得的
资料，管理人已就中国债券、股息收入变现的收益，以及来自中国银行存款及公司债券赚取的
利息收入在财务报表中按照 10%的预扣税率提拨中国企业所得税。
全面收益表所示的税务（支出）/抵免是指：
2024 2023
海外预扣税 $ (136,651) $ (166,653)
海外资本收益税 (121,769) (4,674)
$ (258,420) $ (171,327)
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6 以公允价值计入损益账的金融资产
2024 2023
权益
上市股票 $ 38,347,840 $ 54,602,101
投资额，以公允价值 $ 38,347,840 $ 54,602,101
---------------------- ----------------------
其他投资
单位信托
上市投资基金 $ 129,642 $ -
投资额，以公允价值 $ 129,642 $ -
--------------------- ---------------------
$ 38,477,482 $ 54,602,101
投资额，按成本 $ 39,532,738 $ 56,619,033
未变现投资升值/(减值) 净额 (1,055,256) (2,016,932)
投资额，以公允价值 $ 38,477,482 $ 54,602,101
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7 关联方交易
以下是截至 2024 年 3 月 31 日及截至 2023 年 3 月 31 日年度/期间止重大关联方交易或本信托
和受托人、管理人及其关连人士订立的交易的摘要。关连人士的定义载列于香港证监会发出的
香港《单位信托及互惠基金守则》。本信托与管理人及其关连人士于本年度之间的交易均在正
常业务范围内，并按一般商业条件进行。据受托人及管理人所知，除下列交易外，该等子基金
不存在与关连人士订立的任何其他交易。
(a) 管理费
管理人有权收取按照下述费率确定的管理费。年内扣自本子基金及于年末/期末应付的管理费
载列如下。
年费率 已收取管理费 应付管理费
2024 2023 2024 2023
就 AM2 类份额的资产净值按年
费率每年为 1.75%；BC 类
和 BM2 类每份额为 1.75％ $ 770,301 $ 1,054,997 $ 52,344 $ 79,738
(b) 受托人费用
受托人有权收取按照下述费率确定的受托人费用。受托人费用每日累计并需按月缴付。年内/
期内扣自该等子基金及于年末/期末应付的受托人费用载列如下。
年费率 已收取受托人费用 应付受托人费用
2024 2023 2024 2023
年费率按本子基金资产净值的
0.07%计算。 $ 30,812 $ 42,200 $ 2,094 $ 3,190
截至 2024 年 12 月 31 日及 2023 年 12 月 31 日止年度/期间，受托人就买卖投资及分保管投资
扣自该等子基金的保管费和银行手续费，及于 2024 年 3 月 31 日及 2023 年 3 月 31 日止年末/
期末相应的应付款项如下。
已收取保管费和银行手续费 应付保管费和银行手续费
2024 2023 2024 2023
$ 16,636 $ 24,358 $ 2,266 $ 2,422
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7 关联方交易 (续)
年内，受托人有权收取每份财务报表 3,000 美元的财务报告服务费。受托人亦有权收取每份报
告 125 美元的证监会基金数据报告费。期内，受托人就财务报告服务及证监会基金数据申报扣
自本子基金费用如下。
已收取财务报告费 应付取财务报告费
2024 2023 2024 2023
$ 9,764 $ 9,000 $ 4,500 $ 3,736
已收取证监会基金数据申报费
2024 2023
$ 3,895 $ 4,850
(c) 过户代理费
受托人按股份类别每月收取 120 美元，并收取每笔交易 10 至 18 美元，及就多项过户代理服务
收费，年内/期内扣自该等子基金及年末/期末应付的过户代理费载列如下。
已收取过户代理费 应付过户代理费
2024 2023 2024 2023
$ 34,332 $ 36,026 $ - $ -
(d) 与关联方的银行账户及存款
本子基金在汇丰集团的成员公司香港上海汇丰银行有限公司（“汇丰香港”）开设银行账户及
存款，并在汇丰集团的成员公司 HSBC Bank Plc 开设保证金账户。于 2024 年 3 月 31 日及
2023 年 3 月 31 日持有的银行结余和存款，以及在截至该日止年度/期间通过该等存款赚取的利
息收入载列如下。
2024 2023
汇丰集团
? 银行存款 $ 895,347 $ 143,699
? 从存款赚取的利息收入 20,534 10,556
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7 关联方交易 (续)
(e) 与关联方进行的投资交易
该等子基金采用汇丰香港（汇丰集团成员）的经纪服务作投资买卖。截至 2024 年 3 月 31 日
及 2023 年 3 月 31 日止年度/期间已进行的交易和已支付的佣金详情如下：
2024 2023
美元 美元
香港上海汇丰银行有限公司
年内该等交易的价值总额 - 148,753
年内该等交易占交易价值总额的百分比 - 0.09%
年内已付佣金 - 149
平均佣金率 - 0.10%
(f) 交易费用
于自 2024 年 3 月 31 日及 2023 年 3 月 31 日止期间，本子基金支付给受托人/受托人的关连人
士的交易费用为 9,450 美元（2023：12,596 美元）。
8 现金及现金等价物
2024 2023
银行存款 $ 895,347 $ 143,699
于资产负债表所示的现金及现金等价物 $ 895,347 $ 143,699
于现金流量表所示的现金及现金等价物 $ 895,347 $ 143,699
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31
9 资产净值的对账
本财务报表呈报的资产净值不同于在年末为定价目的而报出的资产净值，因为基金说明书所载
交易资产净值的计算原则与根据《香港财务报告准则》进行财务报告的计算原则有所不同。以
下对账提供了这些差异的详细信息：
2024 2023
于 3 月 31 日在财务报表列报的资产净值 $ 38,857,482 $ 55,119,016
基于不同计算原则下用以达至交易资产净值的调整：
? 设立成本 - -
于 3 月 31 日的交易资产净值 $ 38,857,482 $ 55,119,016
10 参与非合并结构化实体
本子基金认为，本子基金投资但未合并的不动产投资信托和非上市开放型投资基金符合结构化
实体的定义，因为：
? 于投资基金的表决权不足以决定控制这些投资基金的主体，因为该等表决权仅与行政管理
工作有关；
? 各投资基金的活动受其招募说明书规限；及
? 投资基金的目标狭窄而明确，以为投资者提供投资机会。
下表描述了本子基金并未合并但持有权益的结构化实体的类型。
结构化实体的类型 性质及目的 本子基金持有的权益
投资基金 代表第三方投资者管理资产，
并产生投资管理人费用
对投资基金发行的
份额进行的投资
通过向投资者发行份额进行融资
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10 参与非合并结构化实体 (续)
下表载列了该等子基金在非合并结构化实体中持有的权益。损失的最大风险额度是指所持金融
资产的账面价值。
于 2024 年 3 月 31 日
投资数目 资产净值总额
计入投资的
账面价值
上市投资基金 1 $ 386,624,402 $ 129,642
于 2023 年 3 月 31 日
投资数目 资产净值总额
计入投资的
账面价值
上市投资基金 - $ - $ -
截至 2024 年 12 月 31 日及 2023 年 12 月 31 日止年度/期间，该等子基金并未向非合并结构化
实体提供财政支持，并无意提供财政或其他支持。
11 金融工具及相关风险
本子基金因其进行的投资活动面临不同类型的风险，该等风险与金融工具和所投资的市场相
关。管理人及受托人判断了对各类金融工具而言最重要的固有的金融风险的种类。管理人及受
托人强调以下所载列的相关风险清单只是其中一部分，并非与该等子基金投资的详尽的固有风
险。份额持有人可查阅该等子基金的基金说明书，了解与该等子基金持有的金融工具相关风险
的更多资料。
于资产负债表日未偿付的金融工具的性质与程度，以及该等子基金采用的风险管理政策概述如
下。
(a) 价格风险
价格风险是指金融工具的价值会因市场价格变动而波动的风险。市场价格的变动可能由与个别
投资或其发行商有关的特定因素，或影响所有于市场交易的工具的因素所导致。
本子基金承受由市场价格变动所带来的价格风险。该等子基金根据投资目标，在投资组合中持
有不同的投资，从而管理价格风险。
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11 金融工具及相关风险 (续)
价格敏感度
于 2024 年 3 月 31 日及 2023 年 3 月 31 日，投资价值上升 10% (2023：10%) 的影响 (所有其
他变数维持不变) 如下。反向的同等变动会导致资产净值以同等但反向的数额下跌。
2024 2023
市场份额
投资价值增加
10%对资产净
值造成的变动 市场份额
投资价值增加
10%对资产净
值造成的变动
于 3 月 31 日
股票 $ 38,347,840 $ 3,834,784 $ 54,602,101 $ 5,460,210
上市投资基金 129,642 - 12,964 -
(b) 利率风险
除了银行存款外，由于本子基金于 2024 年 3 月 31 日及 2023 年 3 月 31 日并无持有任何计息
资产，因此，管理人认为本子基金无需承受重大的利率风险，也没有就 2024 年及 2023 年进行
敏感度分析。
(c) 汇率风险
本子基金可投资于金融工具，并进行以相关功能货币以外的货币计值的交易。因此，本子基金
须承受其各自功能货币兑其他外币汇价变动的风险，而有关变动可能对本子基金以其各自功能
货币以外货币计值的资产或负债的价值带来不利影响。
资产或负债的计值货币与功能货币的汇率波动，或会导致有关资产或负债的公允价值上升或下
跌。管理人致力采用金融衍生工具纾缓上述风险。
根据本子基金的政策，管理人会持续监察本子基金的汇率风险。
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11 金融工具及相关风险 (续)
本子基金于报告年末面对的主要外汇风险如下：
于 3 月 31 日
资产 负债 风险净额
2024 2023 2024 2023 2024 2023
美元 美元 美元 美元 美元 美元
货币
澳元 5,841,082 10,572,065 - (547,270) 5,841,082 10,024,795
印度卢比 7,388,378 7,784,867 - - 7,388,378 7,784,867
印度尼西亚盾 2,523,898 3,705,214 - - 2,523,898 3,705,214
新台币 5,771,105 6,866,906 - - 5,771,105 6,866,906
人民币 1,566,974 4,878,799 (74,349) (79,148) 1,492,625 4,799,651
新加坡元 812,090 581,159 - - 812,090 581,159
南韩韩元 5,737,898 5,293,506 - - 5,737,898 5,293,506
总计 29,641,425 39,682,516 (74,349) (626,418) 29,567,076 39,056,098
上表所述款项是以资产和负债的账面值计算。
汇率敏感度
由于港元与美元挂钩，预期本子基金不会面对重大的美元兑港元汇率变动。于 2024 年 3 月 31
日及 2023 年 3 月 31 日，假设所有其他变数不变，如果本子基金的功能货币兑上述币值下跌
10%，份额持有人应占资产净值将出现以下所示的金额变动。
于 2024 年
3 月 31 日
于 2023 年
3 月 31 日
本子基金的功能货币下跌 10% 对资产净值
造成的变动 $ 2,956,709 $ 3,905,610
如果本子基金的功能货币兑上述货币上升 10%，而所有其他因素维持不变，将产生程度相同但
方向相反的影响。
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11 金融工具及相关风险 (续)
(d) 信贷及交易对手风险
信贷风险指金融工具的交易对手未能履行与该等子基金所协议责任或承诺的风险。管理人会持
续监察本子基金所承受的信贷风险。
于 2024 年 3 月 31 日及 2023 年 3 月 31 日，本子基金全部的金融资产均承受信贷风险。这包
括投资及存放于银行和保管人的现金及现金等价物。
该等子基金所持有的现金大部分均存入穆迪评级分别为 A2 及 Aa2（2023 年：A2 及 Aa2）的
交通银行股份有限公司及汇丰香港。如该等银行破产或无力偿债，或会令该等子基金存放于该
等银行的现金的权益受到耽搁或限制。管理人会持续监察该等银行的信贷评级及财务状况。
该等子基金的资产几乎全部由保管人持有。保管人破产或无力偿债，或会令该等子基金就保管
人所持证券的权益受到耽搁或限制。管理人会持续监察保管人的信贷评级及财务状况。
金融资产的账面价值最能反映于财务状况表日所承受的最高信贷风险。
于 2024 年 3 月 31 日及 2023 年 3 月 31 日，除了保管人外，并无重大集中的交易对手信贷风
险。管理人认为，于报告期末相关资产并无减值亦未逾期。
预期信用损失产生的金额
应收股息、应收利息、应收申购款、应收经纪商款项、其他应收款、与衍生金融工具相关的应
收现金抵押品以及现金和现金等价物的减值已按 12 个月的预期损失计算，并反映了短时间内
到期的风险。根据交易对手的外部信用评级，该等子基金认为需要就该等风险承担的信用风险
较低。
本子基金通过追踪交易对手的公开的外部信用评级及 / 或定期检查交易对手的状况，以监察该
等信用风险的变化。
鉴于对手方在短期内履行合同义务的能力充裕，管理人认为违约概率非常小。因此，未就应收
股息、应收利息、应收申购款、应收经纪商款项、其他应收款、与衍生金融工具相关的应收现
金抵押品以及现金和现金等价物的计提减值准备。于截至 2024 年 3 月 31 日及 2023 年 3 月 31
日止年度内，减值准备未发生变动。
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11 金融工具及相关风险 (续)
(e) 流动性风险
流动性风险是管理人可能无法将投资兑换为现金，以及时应付流动性需求的风险。本子基金每
日均承受与份额赎回有关的流动性风险。
本子基金的政策是定期监察现时及预期的流动资金需求，确保维持足够的现金储备和随时可变
现的有价证券，以应付短期及长期的流动资金需求。
本子基金的上市及报价投资的流动性风险一般被视为偏低，原因是有关投资在正常市况下均可
随时变现。
本子基金的赎回政策允许于香港及中国任何营业日进行赎回，但 AM2 类 — 美元及 AM2 类 —
港元的最低赎回额分别为 1,000 美元及 10,000 港元。BC 类 — 港元、BC 类 — 人民币、BC 类
— 美元、BM2 类 — 港元、BM2 类 — 人民币及 BM2 类 — 美元并没有最低赎回额。
于 2024 年 3 月 31 日及 2023 年 3 月 31 日，本子基金的金融负债将于一年内到期。
(f) 资本管理
本子基金于年结日的资本是指可赎回的份额。
本子基金管理资本的目的是确保有稳定及强健的基础来实现长期的资本增长，及管理由赎回引
起的流动性风险。管理人根据载于本子基金的基金说明书的投资目标及政策管理本子基金的资
本。
于本年度，本子基金管理资本方式的政策及程序并无变动。
份额持有人应占的资产净值的金额及变动已载列于份额持有人应占资产净值变动表。由于可赎
回份额是按份额持有人的要求被赎回，实际赎回的水平与以往的经验可能有重大的差异。
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12 公允价值资料
本子基金的金融工具于资产负债表日以公允价值计量。而公允价值是于某一指定之时间，并因
应市场因素及金融工具有关资料计算出来。一般而言公允价值可于合理范围内确实地估计出
来。就其他金融工具而言，包括应收股息、应收利息、应收申购款、应收经纪商款项、应付赎
回款、应付经纪商款项、应付分配及其他应付款项，鉴于该等金融工具的即时或短期性质，其
账面金额与公允价值相若。
金融工具的估值
本子基金就公允价值计量的会计政策详列于附注 2(d)(iv) 的主要会计政策中。
本子基金以下列公允价值层级计量公允价值，以反映在计量时所用输入值的重要性。
? 第 1 级： 所用输入值为相同金融工具在活跃市场的报价 (未经调整) 。
? 第 2 级： 所用输入值为第一级别的市场报价以外的数据，包括可直接 (即价格) 或间接 (即
源自价格) 观察的数据。此级别包括采用以下方法进行估值的工具：活跃市场中
类似金融工具的市场报价；相同或类似工具在非活跃市场的报价；或所有重要
输入值均可直接或间接从市场数据观察而获得之其他估值技术。
? 第 3 级： 所用输入值为不可观察的数据。此类别包括所有工具，其所用估值技术并非基
于可观察的输入值，而不可观察的输入值对工具的估值有重大影响。此类别亦
包括工具是基于类似工具的报价进行估值，但需要重大不可观察的输入值作出
调整或假设，以反映工具之间的差异。
于活跃市场上买卖的金融资产 (即于交易所上市或有每日报价的股票) 的公允价值是以市场报价
或经纪商报价确定。对于所有其他金融工具，本子基金使用估值技术确定其公允价值。
本子基金使用获广泛认可的估值模型，确定在活跃市场没有报价的金融工具的公允价值。估值
技术包括与相同之非活跃工具的报价进行比较及其他估值模型。
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12 公允价值资料 (续)
下表以公允价值等级制度 (公允价值计量据此分类) 分析于资产负债表日以公允价值计量的金融
工具：
2024
第 1 级 第 2 级 第 3 级 总计
上市股票 $ 38,347,840 $ - $ - $ 38,347,840
单位信托 - 129,642 - 129,642
$ 38,347,840 $ 129,642 $ - $ 38,477,482
2023
第 1 级 第 2 级 第 3 级 总计
上市股票 $ 54,602,101 $ - $ - $ 54,602,101
单位信托 - - - -
$ 54,602,101 $ - $ - $ 54,602,101
至于所有其他金融工具属中期或短期的性质，其账面价值与公允价值相若。
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13 收益分配
2024 2023
年初可供分配的金额 $ 55,119,016 $ 78,878,362
发行及赎回份额时已收或应收净额 (14,822,989) (11,025,926)
分配前的税后利润/(亏损)
(602,896) (11,593,144)
可供分配予份额持有人的金额* $ 39,693,131 $ 56,259,292
向份额持有人作出分配 (835,649) (1,140,276)
年终可供分配的金额 $ 38,857,482 $ 55,119,016
* 可供分配予份额持有人的金额是基于《信托契约》的有关规定得出。
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13 收益分配 (续)
分配历史
截至 2024 年 3 月 31 日止年度 截至 2023 年 3 月 31 日止年度
每份额分配 分配日期 每份额分配 分配日期
美元 美元
AM2 类 – 美元
第 1 次分配 0.0143 2023 年 4 月 28 日 0.0121 2022 年 4 月 29 日
第 2 次分配 0.0126 2023 年 5 月 31 日 0.0115 2022 年 5 月 31 日
第 3 次分配 0.0135 2023 年 6 月 30 日 0.0117 2022 年 6 月 30 日
第 4 次分配 0.0135 2023 年 7 月 31 日 0.0115 2022 年 7 月 29 日
第 5 次分配 0.0123 2023 年 8 月 31 日 0.0137 2022 年 8 月 31 日
第 6 次分配 0.0105 2023 年 9 月 29 日 0.0124 2022 年 9 月 30 日
第 7 次分配 0.0104 2023 年 10 月 31 日 0.0118 2022 年 10 月 31 日
第 8 次分配 0.0109 2023 年 11 月 30 日 0.0141 2022 年 11 月 30 日
第 9 次分配 0.0106 2023 年 12 月 29 日 0.0123 2022 年 12 月 30 日
第 10 次分配 0.0108 2024 年 1 月 31 日 0.0126 2023 年 1 月 31 日
第 11 次分配 0.0111 2024 年 2 月 29 日 0.0134 2023 年 2 月 28 日
第 12 次分配 0.0124 2024 年 3 月 28 日 0.0134 2023 年 3 月 31 日
AM2 类 – 港元
第 1 次分配 0.0018 2023 年 4 月 28 日 0.0016 2022 年 4 月 29 日
第 2 次分配 0.0016 2023 年 5 月 31 日 0.0015 2022 年 5 月 31 日
第 3 次分配 0.0017 2023 年 6 月 30 日 0.0015 2022 年 6 月 30 日
第 4 次分配 0.0017 2023 年 7 月 31 日 0.0015 2022 年 7 月 29 日
第 5 次分配 0.0016 2023 年 8 月 31 日 0.0018 2022 年 8 月 31 日
第 6 次分配 0.0013 2023 年 9 月 29 日 0.0016 2022 年 9 月 30 日
第 7 次分配 0.0013 2023 年 10 月 31 日 0.0015 2022 年 10 月 31 日
第 8 次分配 0.0014 2023 年 11 月 30 日 0.0018 2022 年 11 月 30 日
第 9 次分配 0.0014 2023 年 12 月 29 日 0.0016 2022 年 12 月 30 日
第 10 次分配 0.0014 2024 年 1 月 31 日 0.0016 2023 年 1 月 31 日
第 11 次分配 0.0014 2024 年 2 月 29 日 0.0017 2023 年 2 月 28 日
第 12 次分配 0.0016 2024 年 3 月 28 日 0.0017 2023 年 3 月 31 日
汇丰集合投资信托 —
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截至 2024 年 3 月 31 日止年度财务报表
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13 收益分配 (续)
截至 2024 年 3 月 31 日止年度 截至 2023 年 3 月 31 日止年度
每份额分配 分配日期 每份额分配 分配日期
美元 美元
BM2 类 – 美元
第 1 次分配 0.0146 2023 年 4 月 28 日 0.0124 2022 年 4 月 29 日
第 2 次分配 0.0129 2023 年 5 月 31 日 0.0117 2022 年 5 月 31 日
第 3 次分配 0.0138 2023 年 6 月 30 日 0.0119 2022 年 6 月 30 日
第 4 次分配 0.0138 2023 年 7 月 31 日 0.0117 2022 年 7 月 29 日
第 5 次分配 0.0125 2023 年 8 月 31 日 0.0140 2022 年 8 月 31 日
第 6 次分配 0.0107 2023 年 9 月 29 日 0.0127 2022 年 9 月 30 日
第 7 次分配 0.0106 2023 年 10 月 31 日 0.0120 2022 年 10 月 31 日
第 8 次分配 0.0111 2023 年 11 月 30 日 0.0144 2022 年 11 月 30 日
第 9 次分配 0.0108 2023 年 12 月 29 日 0.0126 2022 年 12 月 30 日
第 10 次分配 0.0110 2024 年 1 月 31 日 0.0129 2023 年 1 月 31 日
第 11 次分配 0.0114 2024 年 2 月 29 日 0.0137 2023 年 2 月 28 日
第 12 次分配 0.0127 2024 年 3 月 28 日 0.0137 2023 年 3 月 31 日
BM2 类 – 港元
第 1 次分配 0.0019 2023 年 4 月 28 日 0.0016 2022 年 4 月 29 日
第 2 次分配 0.0016 2023 年 5 月 31 日 0.0015 2022 年 5 月 31 日
第 3 次分配 0.0018 2023 年 6 月 30 日 0.0015 2022 年 6 月 30 日
第 4 次分配 0.0018 2023 年 7 月 31 日 0.0015 2022 年 7 月 29 日
第 5 次分配 0.0016 2023 年 8 月 31 日 0.0018 2022 年 8 月 31 日
第 6 次分配 0.0014 2023 年 9 月 29 日 0.0016 2022 年 9 月 30 日
第 7 次分配 0.0014 2023 年 10 月 31 日 0.0015 2022 年 10 月 31 日
第 8 次分配 0.0014 2023 年 11 月 30 日 0.0018 2022 年 11 月 30 日
第 9 次分配 0.0014 2023 年 12 月 29 日 0.0016 2022 年 12 月 30 日
第 10 次分配 0.0014 2024 年 1 月 31 日 0.0016 2023 年 1 月 31 日
第 11 次分配 0.0014 2024 年 2 月 29 日 0.0017 2023 年 2 月 28 日
第 12 次分配 0.0016 2024 年 3 月 28 日 0.0017 2023 年 3 月 31 日
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13 收益分配 (续)
截至 2023 年 3 月 31 日止年度 截至 2022 年 3 月 31 日止年度
每份额分配 分配日期 每份额分配 分配日期
美元 美元
BM2 类 – 人民币
第 1 次分配 0.0021 2023 年 4 月 28 日 0.0017 2022 年 4 月 29 日
第 2 次分配 0.0019 2023 年 5 月 31 日 0.0017 2022 年 5 月 31 日
第 3 次分配 0.0020 2023 年 6 月 30 日 0.0018 2022 年 6 月 30 日
第 4 次分配 0.0020 2023 年 7 月 31 日 0.0017 2022 年 7 月 29 日
第 5 次分配 0.0019 2023 年 8 月 31 日 0.0020 2022 年 8 月 31 日
第 6 次分配 0.0016 2023 年 9 月 29 日 0.0018 2022 年 9 月 30 日
第 7 次分配 0.0016 2023 年 10 月 31 日 0.0018 2022 年 10 月 31 日
第 8 次分配 0.0017 2023 年 11 月 30 日 0.0021 2022 年 11 月 30 日
第 9 次分配 0.0016 2023 年 12 月 29 日 0.0019 2022 年 12 月 30 日
第 10 次分配 0.0016 2024 年 1 月 31 日 0.0019 2023 年 1 月 31 日
第 11 次分配 0.0017 2024 年 2 月 29 日 0.0020 2023 年 2 月 28 日
第 12 次分配 0.0019 2024 年 3 月 28 日 0.0020 2023 年 3 月 31 日
汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
截至 2024 年 3 月 31 日止年度财务报表
43
13 收益分配 (续)
截至 2024 年 3 月 31 日止年度
AM2 类 - 美元
年内应占收益分配
年内宣派及支付的收益分配
? 2023 年 4 月 4,273,499 个份额每份额 0.0143 美元 $ 61,111
? 2023 年 5 月 4,160,573 个份额每份额 0.0126 美元 52,423
? 2023 年 6 月 4,010,160 个份额每份额 0.0135 美元 54,137
? 2023 年 7 月 3,928,368 个份额每份额 0.0135 美元 53,033
? 2023 年 8 月 3,569,719 个份额每份额 0.0123 美元 43,908
? 2023 年 9 月 3,488,278 个份额每份额 0.0105 美元 36,627
? 2023 年 10 月 3,407,010 个份额每份额 0.0104 美元 35,433
? 2023 年 11 月 3,308,060 个份额每份额 0.0109 美元 36,058
? 2023 年 12 月 3,243,261 个份额每份额 0.0106 美元 34,379
? 2024 年 1 月 3,180,488 个份额每份额 0.0108 美元 34,349
? 2024 年 2 月 3,144,094 个份额每份额 0.0111 美元 34,899
$ 476,357
年内宣派的收益分配
? 2024 年 3 月 3,076,180 个份额每份额 0.0124 美元 $ 38,145
汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
截至 2024 年 3 月 31 日止年度财务报表
44
13 收益分配 (续)
截至 2023 年 3 月 31 日止年度
AM2 类 - 美元
年内应占收益分配
年内宣派及支付的收益分配
? 2022 年 4 月 5,086,827 个份额每份额 0.0121 美元 $ 61,551
? 2022 年 5 月 5,054,466 个份额每份额 0.0115 美元 58,126
? 2022 年 6 月 5,018,487 个份额每份额 0.0117 美元 58,716
? 2022 年 7 月 4,930,002 个份额每份额 0.0115 美元 56,695
? 2022 年 8 月 4,856,032 个份额每份额 0.0137 美元 66,528
? 2022 年 9 月 4,726,840 个份额每份额 0.0124 美元 58,613
? 2022 年 10 月 4,636,431 个份额每份额 0.0118 美元 54,710
? 2022 年 11 月 4,631,422 个份额每份额 0.0141 美元 65,303
? 2022 年 12 月 4,611,307 个份额每份额 0.0123 美元 56,719
? 2023 年 1 月 4,413,855 个份额每份额 0.0126 美元 55,615
? 2023 年 2 月 4,391,365 个份额每份额 0.0134 美元 58,843
$ 651,419
年内宣派的收益分配
? 2023 年 3 月 4,668,049 个份额每份额 0.0134 美元 $ 62,552
汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
截至 2024 年 3 月 31 日止年度财务报表
45
13 收益分配 (续)
截至 2024 年 3 月 31 日止年度
AM2 类 - 港元
年内应占收益分配
年内宣派及支付的收益分配
? 2023 年 4 月 13,711,492 个份额每份额 0.0144 港元 $ 25,153
? 2023 年 5 月 13,456,929 个份额每份额 0.0127 港元 21,808
? 2023 年 6 月 13,296,565 个份额每份额 0.0136 港元 23,074
? 2023 年 7 月 13,440,976 个份额每份额 0.0136 港元 23,440
? 2023 年 8 月 12,853,897 个份额每份额 0.0123 港元 20,153
? 2023 年 9 月 12,746,217 个份额每份额 0.0105 港元 17,092
? 2023 年 10 月 12,339,342 个份额每份额 0.0105 港元 16,567
? 2023 年 11 月 11,999,030 个份额每份额 0.0109 港元 16,755
? 2023 年 12 月 11,903,113 个份额每份额 0.0107 港元 16,296
? 2024 年 1 月 11,879,427 个份额每份额 0.0108 港元 16,413
? 2024 年 2 月 10,642,432 个份额每份额 0.0112 港元 15,228
$ 211,979
年内宣派的收益分配
? 2024 年 3 月 10,543,373 个份额每份额 0.0125 港元 $ 16,846
汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
截至 2024 年 3 月 31 日止年度财务报表
46
13 收益分配 (续)
截至 2023 年 3 月 31 日止年度
AM2 类 - 港元
年内应占收益分配
年内宣派及支付的收益分配
? 2022 年 4 月 19,821,363 个份额每份额 0.0122 港元 $ 30,818
? 2022 年 5 月 18,748,168 份额每份额 0.0116 港元 27,709
? 2022 年 6 月 18,509,071 个份额每份额 0.0118 港元 27,830
? 2022 年 7 月 17,842,717 个份额每份额 0.0116 港元 26,367
? 2022 年 8 月 16,780,749 个份额每份额 0.0138 港元 29,503
? 2022 年 9 月 16,544,580 个份额每份额 0.0126 港元 26,556
? 2022 年 10 月 16,166,332 个份额每份额 0.2030 港元 24,509
? 2022 年 11 月 15,632,305 个份额每份额 0.0142 港元 28,415
? 2022 年 12 月 15,479,878 个份额每份额 0.0123 港元 24,420
? 2023 年 1 月 14,073,074 个份额每份额 0.0127 港元 22,806
? 2023 年 2 月 13,646,000 个份额每份额 0.0135 港元 23,478
$ 292,411
年内宣派的收益分配
? 2023 年 3 月 13,484,915 个份额每份额 0.0135 港元 $ 23,192
汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
截至 2024 年 3 月 31 日止年度财务报表
47
13 收益分配 (续)
截至 2024 年 3 月 31 日止年度
BM2 类 - 美元
年内应占收益分配
年内宣派及支付的收益分配
? 2023 年 4 月 410,361 个份额每份额 0.0146 美元 $ 5,991
? 2023 年 5 月 402,570 个份额每份额 0.0129 美元 5,193
? 2023 年 6 月 403,468 个份额每份额 0.0138 美元 5,568
? 2023 年 7 月 404,621 个份额每份额 0.0138 美元 5,584
? 2023 年 8 月 404,712 个份额每份额 0.0125 美元 5,059
? 2023 年 9 月 401,825 个份额每份额 0.0107 美元 4,300
? 2023 年 10 月 397,878 个份额每份额 0.0106 美元 4,218
? 2023 年 11 月 397,527 个份额每份额 0.0111 美元 4,413
? 2023 年 12 月 397,691 个份额每份额 0.0108 美元 4,295
? 2024 年 1 月 396,120 个份额每份额 0.0110 美元 4,357
? 2024 年 2 月 395,558 个份额每份额 0.0114 美元 4,509
$ 53,487
年内宣派的收益分配
? 2024 年 3 月 392,005 个份额每份额 0.0127 美元 $ 4,977
汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
截至 2024 年 3 月 31 日止年度财务报表
48
13 收益分配 (续)
截至 2023 年 3 月 31 日止年度
BM2 类 - 美元
年内应占收益分配
年内宣派及支付的收益分配
? 2022 年 4 月 444,413 个份额每份额 0.0124 美元 $ 5,511
? 2022 年 5 月 442,884 个份额每份额 0.0117 美元 5,182
? 2022 年 6 月 453,791 个份额每份额 0.0119 美元 5,400
? 2022 年 7 月 457,181 个份额每份额 0.0117 美元 5,349
? 2022 年 8 月 451,872 个份额每份额 0.0140 美元 6,326
? 2022 年 9 月 452,015 个份额每份额 0.0127 美元 5,741
? 2022 年 10 月 447,326 个份额每份额 0.0209 美元 5,368
? 202211 月 441,233 个份额每份额 0.0144 美元 6,354
? 202212 月 426,723 个份额每份额 0.0126 美元 5,377
? 2023 年 1 月 426,724 个份额每份额 0.0129 美元 5,505
? 2023 年 2 月 424,861 个份额每份额 0.0137 美元 5,821
$ 61,934
年内宣派的收益分配
? 2023 年 3 月 417,264 个份额每份额 0.0137 美元 $ 5,717
汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
截至 2024 年 3 月 31 日止年度财务报表
49
13 收益分配 (续)
截至 2024 年 3 月 31 日止年度
BM2 类 – 港元
年内应占收益分配
年内宣派及支付的收益分配
? 2023 年 4 月 738,286 个份额每份额 0.0146 港元 $ 1,373
? 2023 年 5 月 738,286 个份额每份额 0.0129 港元 1,215
? 2023 年 6 月 738,286 个份额每份额 0.0138 港元 1,300
? 2023 年 7 月 738,990 个份额每份额 0.0138 港元 1,308
? 2023 年 8 月 739,426 个份额每份额 0.0125 港元 1,178
? 2023 年 9 月 718,846 个份额每份额 0.0107 港元 982
? 2023 年 10 月 718,846 个份额每份额 0.0106 港元 974
? 2023 年 11 月 514,024 个份额每份额 0.0110 港元 724
? 2023 年 12 月 509,112 个份额每份额 0.0108 港元 704
? 2024 年 1 月 503,839 个份额每份额 0.0110 港元 709
? 2024 年 2 月 503,839 个份额每份额 0.0113 港元 727
$ 11,194
年内宣派的收益分配
? 2024 年 3 月 503,839 个份额每份额 0.0127 港元 $ 818
汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
截至 2024 年 3 月 31 日止年度财务报表
50
13 收益分配 (续)
截至 2023 年 3 月 31 日止年度
BM2 类 – 港元
年内应占收益分配
年内宣派及支付的收益分配
? 2022 年 4 月 830,829 个份额每份额 0.0124 港元 $ 1,313
? 2022 年 5 月 830,935 个份额每份额 0.0117 港元 1,239
? 2022 年 6 月 831,012 个份额每份额 0.0119 港元 1,260
? 2022 年 7 月 819,730 个份额每份额 0.0118 港元 1,232
? 2022 年 8 月 806,965 个份额每份额 0.0140 港元 1,439
? 2022 年 9 月 798,575 个份额每份额 0.0127 港元 1,292
? 2022 年 10 月 798,608 个份额每份额 0.0120 港元 1,221
? 2022 年 11 月 798,638 个份额每份额 0.0144 港元 1,472
? 2022 年 12 月 798,638 个份额每份额 0.0125 港元 1,280
? 2023 年 1 月 760,638 个份额每份额 0.0128 港元 1,242
? 2023 年 2 月 754,434 个份额每份额 0.0137 港元 1,317
$ 14,307
年内宣派的收益分配
? 2023 年 3 月 736,882 个份额每份额.0.0137 港元 $ 1,286
汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
截至 2024 年 3 月 31 日止年度财务报表
51
13 收益分配 (续)
分配历史 (续)
截至 2024 年 3 月 31 日止年度
BM2 类 – 人民币
年内应占收益分配
年内宣派及支付的收益分配
? 2023 年 4 月 1,161,020 个份额每份额 0.0149 人民币 $ 2,496
? 2023 年 5 月 1,111,796 个份额每份额 0.0133 人民币 2,085
? 2023 年 6 月 1,075,641 个份额每份额 0.0147 人民币 2,178
? 2023 年 7 月 1,075,772 个份额每份额 0.0146 人民币 2,198
? 2023 年 8 月 960,867 个份额每份额 0.0135 人民币 1,778
? 2023 年 9 月 956,122 个份额每份额 0.0115 人民币 1,507
? 2023 年 10 月 956,267 个份额每份额 0.0115 人民币 1,501
? 2023 年 11 月 956,640 个份额每份额 0.0120 人民币 1,609
? 2023 年 12 月 956,777 个份额每份额 0.0115 人民币 1,547
? 2024 年 1 月 954,861 个份额每份额 0.0117 人民币 1,554
? 2024 年 2 月 955,097 个份额每份额 0.0122 人民币 1,615
$ 20,068
年内宣派的收益分配
? 2024 年 3 月 956,278 个份额每份额 0.0135 人民币 $ 1,778
汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
截至 2024 年 3 月 31 日止年度财务报表
52
13 收益分配 (续)
截至 2023 年 3 月 31 日止年度
BM2 类 – 人民币
年内应占收益分配
年内宣派及支付的收益分配
? 2022 年 4 月 1,253,849 个份额每份额 0.0116 人民币 $ 2,185
? 2022 年 5 月 1,256,662 个份额每份额 0.0115 人民币 2,161
? 2022 年 6 月 1,256,232 个份额每份额 0.0118 人民币 2,222
? 2022 年 7 月 1,239,079 个份额每份额 0.0117 人民币 2,149
? 2022 年 8 月 1,239,197 个份额每份额 0.0141 人民币 2,525
? 2022 年 9 月 1,215,536 个份额每份额 0.0131 人民币 2,240
? 2022 年 10 月 1,206,851 个份额每份额 0.0129 人民币 2,135
? 2022 年 11 月 1,206,111 个份额每份额 0.0150 人民币 2,531
? 2022 年 12 月 1,206,423 个份额每份额 0.0130 人民币 2,250
? 2023 年 1 月 1,207,269 个份额每份额 0.0128 人民币 2,286
? 2023 年 2 月 1,192,521 个份额每份额 0.0139 人民币 2,381
$ 25,065
年内宣派的收益分配
? 2023 年 3 月 1,182,983 个份额每份额 0.0139 人民币 $ 2,393
14 软佣金
管理人可就向管理人或关连人士提供的明显对份额持有人有利的商品或服务，订立软佣金安
排，前提是：(i) 经纪佣金比率并不高于一般提供全面服务的经纪所收取的佣金比率，且就本基
金交易的执行符合最佳执行条件的原则； (ii) 在基金或相关基金的年度报告以描述管理人软佣
金政策及做法的声明形式作定期披露，其中包括其所收取的商品及服务之详情；及 (iii) 软佣金
安排的可用性并非该等经纪人或经纪商进行或安排交易的唯一或主要目的。
在 2024 年度，汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金通过佣金共享协议在合共 40,963,603 美
元（2023 年：69,383,678 美元）的交易中获得服务。本子基金就这些交易支付了 11,373 美元
（2023 年：40,952 美元）的佣金。
汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
截至 2024 年 3 月 31 日止年度财务报表
53
15 截至 2024 年 3 月 31 日止年度已颁布但尚未生效的修订可能产生的影响
截至本财务报表发行之日，香港会计师公会颁布了多项修订。由于该等修订于截至 2024 年 3
月 31 日止年度尚未正式生效，故本财务报表暂未采用。
当中可能与本子基金有关的修订包括
在以下日期或之后
开始的会计期间生效
《香港会计准则》第 1 号修订 — 财务报表列报：分类为流动或非流动
的负债（“2020 年修订”） 2024 年 1 月 1 日
《香港会计准则》第 21 号修订 — 汇率变动的影响：缺乏可兑换性 2025 年 1 月 1 日
本子基金正在评估当首次采用上述修订之影响。到目前为止的结论为探用该等经修订的准则及
诠释应不会对该等子基金的经营业绩和财务状况产生重大影响。
16 年末日期之后发生的事件
在编制该等财务报表时，管理人和受托人已评估截至本财务报表核准并许可刊发日发生的所有
重大事件。该等子基金并无任何需要对本财务报表进行调整或披露的后续事件。
汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
截至 2024 年 3 月 31 日止年度
54
投资组合 (未经审计)
于 2024 年 3 月 31 日
(以美元列示)
持有量 市值
总资产
净值%
美元
股票
上市投资
澳大利亚
BHP GROUP LTD 31,243 902,352 2.32
CSL LIMITED 3,343 627,946 1.62
GOODMAN GROUP STAPLED SEC 28,638 631,687 1.63
MACQUARIE GROUP LTD 2,106 274,379 0.71
SANTOS LTD 273,666 1,383,682 3.56
TELSTRA GROUP LTD 489,968 1,233,869 3.17
WOOLWORTHS GROUP LTD 35,742 773,461 1.99
5,827,376 15.00
------------------ -----------
开曼群岛
NETEASE INC ORD 17,600 366,102 0.94
TINGYI (CAYMAN ISLANDS) HOLDING
CORP 820,000 898,952 2.32
1,265,054 3.26
----------------- -----------
中国
BYD CO LTD 7,500 193,191 0.50
NARI TECHNOLOGY DEVELOPMENT 143,726 481,832 1.24
PING AN INSURANCE (GROUP) COMPANY
OF CHINA LIMITED 104,500 441,289 1.13
SHENZHEN MINDRAY BIO-MEDICAL
ELECTRONICS CO LTD 17,900 693,919 1.79
汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
截至 2024 年 3 月 31 日止年度
55
投资组合 (未经审计)
于 2024 年 3 月 31 日(续)
(以美元列示)
持有量 市值
总资产
净值%
美元
股票 (续)
上市投资
中国 (续)
WULIANGYE YIBIN CO LTD 18,500 391,154 1.01
_____
2,201,385 5.67
------------------ -----------
香港
AIA GROUP LTD 180,200 1,209,937 3.11
ALIBABA GROUP HOLDING LTD 143,300 1,286,257 3.31
BAIDU INC 30,050 394,321 1.02
BUDWEISER BREWING CO APAC LTD 570,600 839,884 2.16
HONG KONG EXCHANGES AND CLEARING
LTD 22,100 643,252 1.66
MEITUAN 28,390 351,136 0.90
_____
6,968,415 17.93
------------------ -----------
印度
BHARTI AIRTEL LTD 82,705 1,218,325 3.14
EICHER MOTORS LTD 16,326 786,776 2.02
HDFC BANK LIMITED 67,425 1,170,524 3.01
HINDUSTAN UNILEVER LTD 13,972 379,335 0.98
ICICI BANK LTD 85,507 1,120,887 2.88
INFOSYS LTD 26,271 471,872 1.21
RELIANCE INDUSTRIES LTD 34,681 1,235,713 3.18
_____
7,352,751 18.92
------------------ -----------
汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
截至 2024 年 3 月 31 日止年度
56
投资组合 (未经审计)
于 2024 年 3 月 31 日(续)
(以美元列示)
持有量 市值
总资产
净值%
美元
股票 (续)
上市投资 (续)
印度尼西亚
BANK CENTRAL ASIA TBK 1,528,400 971,216 2.50
BANK MANDIRI PERSERO TBK PT 1,980,600 905,667 2.33
BANK RAKYAT INDONESIA PERSERO TBK 585,400 223,379 0.57
TELKOM INDONESIA PERSERO TBK 1,855,500 406,092 1.05
_____
2,506,354 6.45
------------------ -----------
新加坡
SINGAPORE TELECOMMUNICATIONS LTD
ORD
433,200 812,090 2.09
_____
812,090 2.09
------------------ -----------
韩国
HYUNDAI MARINE AND FIRE INSURANCE
CO LTD ORD 22,014 498,739 1.28
HYUNDAI MOTOR COMPANY LIMITED 1,481 256,321 0.66
KB FINANCIAL GROUP INC 8,198 423,221 1.09
SAMSUNG ELECTRONICS CO LTD 46,712 2,859,104 7.36
SAMSUNG FIRE AND MARINE INSURANCE
COMPANY LIMITED 2,201 500,283 1.29
SK HYNIX INC 8,272 1,124,439 2.89
_____
5,662,107 14.57
------------------ -----------
汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
截至 2024 年 3 月 31 日止年度
57
投资组合 (未经审计)
于 2024 年 3 月 31 日(续)
(以美元列示)
持有量 市值
占资产
净值%
美元
股票 (续)
上市投资 (续)
台湾
LARGAN PRECISION COMPANY LIMITED 5,000 381,990 0.98
QUANTA COMPUTER INC 44,000 403,518 1.04
TAIWAN SEMICONDUCTOR MFG CO LTD 159,000 3,870,233 9.96
UNITED MICROELECTRONICS CORP ORD 310,000 505,632 1.30
YAGEO CORP 32,000 32,000 1.52
_____
5,752,308 14.80
------------------ -----------
股票总值 38,347,840 98.69
单位信托
上市投资
--------------------- -----------
爱尔兰
HSBC GLOBAL LIQUIDITY FUNDS - HSBC
GLOBAL LIQUIDITY FUNDS PL* 129,642 129,642 0.33
_____
129,642 0.33
------------------ -----------
单位信托总值 129,642 0.33
--------------------- -----------
汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
截至 2024 年 3 月 31 日止年度
58
投资组合 (未经审计)
于 2024 年 3 月 31 日 (续)
(以美元列示)
持有量 市值
占资产
净值%
美元
总投资
(投资总成本：39,532,738 美元) 38,477,482 99.02
其它资产净值 380,000 0.98
于 2024 年 3 月 31 日的总资产净值 38,857,482 100.00
*投资基金未在香港获授权，亦不在香港向公众开放。
汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
截至 2024 年 3 月 31 日止年度
59
投资组合变动表 (未经审计)
截至 2024 年 3 月 31 日止年度
占资产净值百分比
2024 2023
金融资产
股票
澳大利亚 15.00 18.11
开曼群岛 3.26 3.25
中国 5.67 14.00
香港 17.93 20.01
印度 18.92 14.11
印度尼西亚 6.45 6.62
韩国 2.09 9.48
新西兰 14.57 1.05
台湾 14.80 12.43
98.69 99.06
---------- ----------
单位信托 0.33 -
---------- ----------
总投资 99.02 99.06
其他资产净值 0.98 0.94
资产净值总额 100.00 100.00
汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
截至 2024 年 3 月 31 日止年度
60
有关由衍生金融工具所产生的风险详情 (未经审计)
截至 2024 年 3 月 31 日止期间
截至 2024 年 3 月 31 日止期间，出于任何目的而使用衍生金融工具所产生的最低，最高和平
均总风险占基金资产净值的比例如下：
2024
占资产净值百分比
最低总风险 0.00%
最高总风险 0.14%
平均总风险 0.00%
截至 2024 年 3 月 31 日止期间，出于任何目的而使用衍生金融工具所产生的最低，最高和平
均净风险占基金资产净值的比例如下：
2024
占资产净值百分比
最低净风险 0.00%
最高净风险 1.09%
平均净风险 0.01%
汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
截至 2024 年 3 月 31 日止年度
61
业绩表现记录 (未经审计)
(a) 总资产净值 (按《香港财务报告准则》计算)
2024 2023 2022 2021
美元 美元 美元 美元
总资产净值 38,857,482 55,119,016 78,878,362 111,898,665
(b) 份额净值 (按《香港财务报告准则》计算)
列报货币 2024 2023 2022 2021
? AM2 类 — 美元 美元 6.611 6.768 8.126 9.876
? AM2 类 — 港元 港元 6.652 6.829 8.184 9.874
? BC 类 – 美元 美元 7.789 7.801 9.160 10.901
? BC 类 – 港元 港元 7.770 7.803 9.147 10.799
? BC 类 – 人民币 人民币 8.349 7.911 8.589 10.564
? BM2 类 – 美元 美元 6.758 6.919 8.306 10.095
? BM2 类 – 港元 港元 6.739 6.924 8.286 9.998
? BM2 类 – 人民币 人民币 7.261 7.032 7.802 9.796
(c) 价格记录 (每份额交易资产净值)
AM2 类 - 美元
买入 卖出
最低 最高 最低 最高
美元 美元 美元 美元
截至 2024 年止年度 5.963 6.907 5.963 6.907
截至 2023 年止年度 5.513 8.241 5.513 8.241
截至 2022 年止年度 7.329 10.224 7.329 10.224
截至 2021 年止年度 7.118 10.877 7.118 10.877
截至 2020 年止年度 6.484 10.170 6.484 10.170
截至 2019 年止年度 9.129 10.690 9.129 11.283
截至 2018 年止年度 8.872 11.269 9.364 11.895
截至 2017 年止年度 8.557 9.807 9.032 10.351
截至开始营运日至 2016 年
3 月 31 日期间 7.769 10.632 8.200 11.222
汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
截至 2024 年 3 月 31 日止年度
62
业绩表现记录 (未经审计) (续)
AM2 类 - 港元
买入 卖出
最低 最高 最低 最高
港元 港元 港元 港元
截至 2024 年止年度 5.999 6.944 5.999 6.944
截至 2023 年止年度 5.565 8.304 5.565 8.304
截至 2022 年止年度 7.373 10.195 7.373 10.195
截至 2021 年止年度 7.094 10.838 7.094 10.838
截至 2020 年止年度 6.461 10.253 6.461 10.253
截至 2019 年止年度 9.186 10.785 9.186 11.397
截至 2018 年止年度 8.850 11.328 9.346 11.961
截至 2017 年止年度 8.551 9.797 9.033 10.341
截至开始营运日至 2016 年
3 月 31 日期间 7.829 10.618 8.266 11.207
BM2 类 - 美元
买入 卖出
最低 最高 最低 最高
美元 美元 美元 美元
截至 2024 年止年度 6.096 7.061 6.096 7.061
截至 2023 年止年度 5.636 8.317 5.636 8.317
截至 2022 年止年度 7.491 10.451 7.491 10.451
截至 2021 年止年度 7.276 11.009 7.276 11.009
截至 2020 年止年度 6.629 10.397 6.629 10.397
截至 2019 年止年度 10.000 10.254 10.000 10.254
汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
截至 2024 年 3 月 31 日止年度
63
业绩表现记录 (未经审计) (续)
BM2 类 - 港元
买入 卖出
最低 最高 最低 最高
港元 港元 港元 港元
截至 2024 年止年度 6.075 7.035 6.075 7.035
截至 2023 年止年度 5.637 8.302 5.637 8.302
截至 2022 年止年度 7.471 10.332 7.471 10.332
截至 2021 年止年度 7.187 10.875 7.187 10.875
截至 2020 年止年度 6.550 10.390 6.550 10.390
截至 2019 年止年度 10.000 10.255 10.000 10.255
BM2 类 -人民币
买入 卖出
最低 最高 最低 最高
人民币 人民币 人民币 人民币
截至 2024 年止年度 6.609 7.451 6.609 7.451
截至 2023 年止年度 6.070 7.835 6.070 7.835
截至 2022 年止年度 7.081 9.999 7.081 9.999
截至 2021 年止年度 7.658 10.513 7.658 10.513
截至 2020 年止年度 6.992 10.428 6.992 10.428
截至 2019 年止年度 9.889 10.191 9.889 10.191
汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
截至 2024 年 3 月 31 日止年度
64
业绩表现记录 (未经审计) (续)
BC 类 - 港元
买入 卖出
最低 最高 最低 最高
港元 港元 港元 港元
截至 2024 年止年度 6.932 7.968 6.932 7.968
截至 2023 年止年度 6.283 9.159 6.283 9.159
截至 2022 年止年度 8.229 11.207 8.229 11.207
截至 2021 年止年度 7.500 11.693 7.500 11.693
截至 2020 年止年度 6.810 10.426 6.810 10.426
截至 2019 年止年度 10.000 10.256 10.000 10.256
BC 类 -人民币
买入 卖出
最低 最高 最低 最高
人民币 人民币 人民币 人民币
截至 2024 年止年度 7.523 8.420 7.523 8.420
截至 2023 年止年度 6.751 8.626 6.751 8.626
截至 2022 年止年度 7.786 10.786 7.786 10.786
截至 2021 年止年度 7.974 11.289 7.974 11.289
截至 2020 年止年度 7.253 10.546 7.253 10.546
截至 2019 年止年度 9.889 10.184 9.889 10.184
汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
截至 2024 年 3 月 31 日止年度
65
业绩表现记录 (未经审计) (续)
BC 类 - 美元
买入 卖出
最低 最高 最低 最高
美元 美元 美元 美元
截至 2024 年止年度 6.954 7.994 6.954 7.994
截至 2023 年止年度 6.280 9.172 6.280 9.172
截至 2022 年止年度 8.249 11.331 8.249 11.331
截至 2021 年止年度 7.591 11.834 7.591 11.834
截至 2020 年止年度 6.890 10.431 6.890 10.431
截至 2019 年止年度 10.000 10.254 10.000 10.254
(d) 总开支比率
2024
平均资产净值 总开支 总开支比率
美元 美元 %
AM2 类 - 美元 23,487,367 492,204 2.10
AM2 类 - 港元 10,438,689 218,366 2.09
BC 类 - 港元 469,552 9,853 2.10
BC 类 - 人民币 1,712,848 35,829 2.09
BC 类 - 美元 3,851,104 80,576 2.09
BM2 类 - 港元 539,513 11,301 2.09
BM2 类 - 人民币 992,370 20,770 2.09
BM2 类 - 美元 2,652,838 55,459 2.09
汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
截至 2024 年 3 月 31 日止年度
66
业绩表现记录 (未经审计) (续)
2023
平均资产净值 总开支 总开支比率
美元 美元 %
AM2 类 - 美元 32,746,976 669,490 2.05
AM2 类 - 港元 14,696,600 301,178 2.05
BC 类 - 港元 662,318 13,542 2.05
BC 类 - 人民币 2,078,676 42,524 2.05
BC 类 - 美元 4,779,355 97,701 2.05
BM2 类 - 港元 716,844 14,658 2.05
BM2 类 - 人民币 1,271,290 25,988 2.05
BM2 类 - 美元 3,092,448 63,193 2.05
汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
截至 2024 年 3 月 31 日止年度
67
行政
管理人
汇丰投资基金 (香港) 有限公司
香港皇后大道中 1 号
汇丰总行大厦
管理人董事
陈宝枝(于 2023 年 11 月 30 日辞任)
CROSS, Michael (于 2024 年 02 月 07 日任命)
刘嘉燕
何慧芬
谭振邦
郭永嘉(于 2023 年 11 月 01 日任命)
受托人及基金注册登记机构
汇丰机构信托服务 (亚洲) 有限公司
香港皇后大道中 1 号
投资顾问
汇丰环球投资管理 (香港) 有限公司
香港皇后大道中 1 号
汇丰总行大厦
汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
截至 2024 年 3 月 31 日止年度
68
行政 (续)
审计师
毕马威会计师事务所
香港中环遮打道 10 号
太子大厦 8 楼
法律顾问
的近律师行
香港中环遮打道 18 号
历山大厦 5 楼
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汇丰集合投资信托—汇丰亚太股票(日本除外)专注波幅基金2024年年度报告.pdf